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天涯财务 提问于 2015-12-03 09:53:04

减税养老要来了!个税递延型养老险政策将出台

个人税收递延型商业养老保险试点在酝酿8年后终将落地,这意味着“减税养老”体系渐成。《华夏时报》记者从一位参与了“保监会关于个人税收递延型商业养老保险课题”的人士处了解到,个税递延型养老保险的相关政策肯定会于12月出台。
11月29日,中国保险行业协会、人社部社保研究所等5家机构联合发布的《2015中国职工养老储备指数大中城市报告》(下称《报告》)显示,2015年中国大中城市职工养老储备指数为59.7分,基本满足了城市职工养老储备要求,但大中城市职工仍有较大的提升空间。
“2015年是养老改革的大年,中国养老金三支柱改革都进入了深水区,但许多问题还需要尽快达成共识;其中,进一步完善多层次体系,加快发展第三支柱更加迫切。”12月1日,参与此次《报告》研究工作的中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文接受本报记者采访时称,通过税优政策鼓励发展补充养老保险可以提高养老金替代率,第三支柱的税收优惠政策即将出台。
养老险, 个税
6 个回答
天涯财务 回答于 2015-12-03 09:53:31
养老储备未来堪忧
数据显示,截至2014年,我国60岁及以上的老年人口总数达2.12亿人,占总人口比重达15.5%,中国已成为世界上老年人口总量最多的国家,养老储备是否充足成了众多人关心的话题。
《报告》显示,2015年中国大中城市职工养老储备指数为59.7分,接近评价基础标准。同时,从企业类型来看,国企职工养老储备最好,职工工作相对稳定,保障措施比较到位;外资企业次之,民营企业排名则在最后。
“指标体系由3个一级指标和15个二级指标组成,其中,一级指标分别是充足度、稳定度和认知度;二级指标则涵盖了公众普遍关注的基本养老保险、商业养老保险、企业年金、不动产、养老规划等内容。”12月1日,参与了《报告》起草工作的中国社科院世界社保研究中心副秘书长齐传钧接受《华夏时报》记者采访时介绍称,该《报告》设置了5个档,第一、第二档的分值最低,第三档是60-80分,第四档是80-90分,第五档最高,59.7分的养老储备指数接近第三档,而理想的平均分值应该是在60分到80分之间。
据悉,该《报告》是国内首个衡量养老储备稳定度、充足度、认知度,并对其效益评价进行系统调查和全方位数字化测量的一个综合性的指数,其中,充足度就是指目前家庭积累的养老储备的情况,比如是否拥有基本养老保险、年金、商业养老保险、金融资产等各种资产;稳定性就是退休前养老储备的一个预期,比如,即便这个家庭拥有充足的养老储备,但家庭负担比较重,未来的积累能力就有可能下降,同时,是否参与了医疗、意外等商业保险,都会影响未来意外大额支出的增减;认知度则是对未来养老储备的认知以及相关状况是否清晰。
《报告》显示,一级指标中,稳定度最高,指数值为62.6,充足度次之,指数值为59.2,认知度最低,指数值为56.6。也就是说,充足度和认知度均未达到及格水平。
“除此之外,基本养老保险未覆盖人群主要集中于30岁以下的年轻职工,其比例高达20.1%,也就是该年龄段每5个人就有1个没有参加基本养老保险,从长远来看,这样的情况肯定会影响未来的养老储备指数,养老储备指数会继续下降。”齐传钧强调,如果不进行相关的改革,养老储备指数未来是不乐观的。
天涯财务 回答于 2015-12-03 09:53:53
向第三支柱倾斜
《报告》认为,提高职工养老储备水平的根本出路在于大力发展商业保险,尤其是尽快推出“税延个人养老账户”,让职工自己参加账户投资增值。税延型养老保险是指,投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担,属于补充保险的一部分。
我国养老保障体系共有“三大支柱”,第一支柱为社会基本养老保险,属政府主导;第二支柱为企业年金,为企业及职工自愿建立;第三支柱为个人商业养老保险。2015年,这三支柱改革都进入了深水区,如第一支柱即基本养老保险基金投资管理办法8月24日已经面世,正在紧锣密鼓推进;第二支柱则是今年年初2月份机关事业单位职业年金的管理办法,亦在逐步落地;第三支柱全面深化改革,就是要大力发展商业养老保险,如今也即将有新动作。
“总体来看,我国‘三大支柱’的发展依然处于失衡的状态,尤其是第三支柱的发展相对较弱,后续的政策一定会向第三支柱倾斜,本月内相关政策将会出台,税前列支的优惠幅度或在10%左右。”12月1日,北京大学中国保险与社保研究中心研究员王国军接受本报记者采访时表示,个人税收递延型养老保险政策的出台,意味着税收优惠将全面覆盖我国养老保险三大支柱,“减税养老”体系渐成。
据了解,作为“兜底”的基础养老保险,是由个人和企业共同缴纳,免税政策已经在我国实行十余年;针对企业年金、职业年金的个税递延优惠也已实施了近两年时间;如今,对于个人商业养老保险的个税递延也将启动。
“税前列支的额度由企业代扣代缴,然后参与协会或者政府指定的价格便宜、保障范围和保障责任都比较公允的险种。”王国军表示,目前我国的第三支柱太弱了,市场份额不及10%,个税递延型养老保险不光有利于扩大商业养老保险的市场份额,同时,可以延迟个税到退休领取保险金时再缴纳,降低当期税务负担。
一家大型保险公司的精算师算过一笔账,如果可以税前先列支600元作为保费购买养老保险,则应缴税下降到29元。也就是说,如果购买了个税递延型养老产品,每月可以少纳税22元,一年就是264元。如按照投资30年计算,则30年间少缴纳7920元个税。
据记者了解,个人税收递延型养老保险一旦实施,商业保险公司也将成为最大受益者。
(华夏时报)
天涯财务 回答于 2015-12-03 09:55:17
“房贷利息抵税”公平性引争议 能否落实存疑
吴斯丹 陈益刊
  A股房地产板块近两日的集体狂飙,将一则政策传闻暴露在大众的视野之下。
  12月1日盘中,地产板块一度涨逾6%,万科A(000002.SZ)、保利地产(600048.SH)、金融街(000402.SZ)等9股涨停。紧接着的12月2日,房地产股继续上涨,板块以涨1.28%收盘,万科A、保利地产、金融街继续涨停。其中,万科A收报18.24元,股价创2008年以来新高。
  房地产股集体爆发背后,则是市场盛传的“房贷利息抵税”利好,即在计征个人所得税时,将房贷产生的利息作为税前减除项扣除,再对扣除后的收入部分课以个人所得税。据《第一财经日报》记者了解,这则传言在地产圈炸开了锅,人们纷纷计算起政策能带来多少利好。
  房贷利息抵税能否像人们期待的那样落地?对楼市乃至财税改革又会造成什么影响?本报采访多位专家,对于这一潜在政策的可能性、可行性和利弊进行了全方位解读。
天涯财务 回答于 2015-12-03 09:55:41
利于楼市去库存
  在中国经济持续面临下行压力的背景下,业内此前预计房地产政策有望持续宽松。在众多有利于住房消费的政策中,房贷利息抵税无疑是最直接、最能刺激消费的政策。
  易居研究院智库中心研究总监严跃进对《第一财经日报》记者表示,房贷利息抵税的方法能够降低购房者按揭贷款的成本,这符合目前去库存的导向。
  中国房地产协会副会长任志强此前在公开场合表示,面临目前的库存压力,最有效的去化政策是进行个人所得税的减免,在政策条件允许的情况下,用住房个贷利息冲抵个人所得税。
  严跃进分析称,在中央提出去库存的政策导向后,房地产相关监管部门其实一直在酝酿新的政策。而大家对于新政策的期望较高,所以当房贷利息抵扣个税的说法出来后,市场的反应会比较积极和热烈。
  深圳链家市场研究中心总监肖小平也认为,房贷利息抵税的政策虽然尚未有确切消息,但从具体操作方式来看,并没有太大难度。
  以房贷利息抵扣应纳税所得额的简单算法来计算,在深圳购买一套刚需房至少需要300万元,首付90万,贷款210万,20年等额还款,需要支付利息总额约120万元,月均还款额为13743元,其中4993元为利息支出。假设购房者每月应纳税所得额为10000元,则需纳税2500元。如果房贷利息可以在税前抵扣,那么购房者的应纳税所得额为5007元,需要纳税1001.4元。这也就意味着,购房者每月能够节省1498.6元,20年共节省35.97万元,相当于原先利息总支出的30%。
  “对于购房者来说,这就是变相降低了购房成本,一旦落实,对于楼市无疑是重大利好。”严跃进表示。
  深圳某小型开发商相关负责人也对本报记者表示,房贷利息抵税的政策如能真正推出,肯定能刺激楼市,推动去库存。
天涯财务 回答于 2015-12-03 09:56:03
公平性问题
  在政策层面,房贷利息抵税的传言也并非空穴来风。
  早在今年5月,国务院批转了发改委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》(下称《意见》),提出要研究综合与分类相结合的个税改革方案,并将于2017年付诸立法。
  《意见》特别提到“完善税前扣除”改革,适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。也就是说,房贷利息可以参与“税前扣除”。
  西南财经大学财税学院院长刘蓉告诉《第一财经日报》记者,房贷利息抵税是可行的,操作并不复杂。在当前经济下行的背景下,政府也希望通过这一政策提振楼市,拉动房地产市场。恰在个税改革即将推出的背景下,出台这一政策的可能性比较大。
  有不愿意透露姓名的税收专家对本报表示,目前讨论房贷利息抵税是否可行,需要从中国税制改革的角度看待,本质上和个税如何定位相关。政府希望在保持税负平稳的前提下,通过税制改革降低间接税比重,增加直接税比重,调整税制结构。还有业内人士称,房贷利息抵税只是个税体制改革的一小部分,应该从全盘改革角度去全方位地考虑。
  比如不少学者都注意到了政策的公平性问题。
  上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群对本报记者表示,由于房贷利息抵税属于个税中专项扣除,不是普遍性扣除。有人有房贷利息,有人没有,不同的人的房贷利息又有多有少,因此涉及公平性问题。
  普华永道中国个人税务咨询合伙人张健菁告诉记者,美国允许房贷利息抵税,但出于公平性,增加了诸多限制条件。比如房贷金额设立上限,即房贷金额最高不超过100万美元。房贷利息抵扣也仅限于两套房。另外,美国对于个人收入高于某个限额后,收入越高获得的房贷利息抵扣额将越少,以此来避免富人享有更大的房贷利息抵扣。
  张健菁告诉本报记者,中国若要推出房贷利息抵税,也需要考虑上述细节问题,并结合实际情况,“比如有没有家庭合并申报,如果房子是一个家庭里的丈夫和妻子共同买的,那房贷利息抵扣放在谁的名下?如果一个人有多套房,利息抵扣是不是应该有套数限制?贷款利息税前扣除到底由谁来操作?利息扣除是放在工资薪金里扣除,还是股票红利等其他收入里也可以扣除?这些都需要全盘考虑,否则容易出问题。”
  此外,还有人担心政策会对财政形成冲击,让目前增速持续放缓的财政收入更为吃紧。
  中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇对本报记者表示,房贷利息是个人生活成本的一部分,利息作为个税扣除项目是合理可行的,这会鼓励民众买房。推行这一政策需要在征收管理上下功夫,对地方税收尤其是东部地区的财政收入有一定影响,但由于个税占财政收入比重并不大,因此影响有限。
天涯财务 回答于 2015-12-03 09:56:31
能否落实存疑
  尽管对楼市有利,也符合个税改革的大方向,但不少业内人士对传言落地的可能性仍有所保留。
  一位中型房地产开发商人士在听到这个消息时,第一反应是“不太可能吧”。在他看来,此举力度过猛,也不宜在所有城市一刀切。像深圳楼市已经历了一轮暴涨,任何刺激都会使这个市场再次癫狂、步入不健康的轨道。
  上述深圳某小型开发商相关负责人则对本报记者表示,房贷利息抵税相当于个人的“出口退税”,这涉及银行和税务部门之间的协调,想要在短期内实施不太可能。而且,国家落实这项政策需要承担一定的税收损失,各地方政府情况不同,全面落实存在难度。
  在严跃进看来,政策的落实取决于两点:一是各级财税部门能否较好地配合,如何进行抵扣,出台相关细则;二是房贷利息抵税,是否能激活房地产市场,其实还存在不确定因素,例如在一线城市,阻碍市场交易的最大因素是高企的首付款和月供压力。
  肖小平也认为,即便上述政策落实,对市场的影响也是有限的。整体来看,肯定利好楼市,但要结合政策落实时的市场形势。若恰逢楼市向好,政策出台可能会加剧市场兴奋度;如遇市场冷淡,效果可能会大打折扣。
  还有业内人士分析,政策如果落实,更多将利好一二线城市及收入较高的中产阶层,因为较高的人均收入能从减税中受益更多。这在本质上,也牵扯到公平性问题。此外,由于牵扯到财税改革,相关部门理应表现谨慎,政策在短期内出台的可能性不大。
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