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姚大爷 提问于 2015-12-09 11:33:56

中间商增值税抵扣的问题

鄙人目前以养老的姿态供职于一微型工业企业。
公司为客户提供的保修期外的零配件,由客户与我方、我方与供货商分别签订合同,发票由供货商开具给我方我方开具给客户,款项由客户支付给我方我方支付给供货商,运费由发货方承担。
由于产品质量体积较大,且供货商在上海我公司在四川,而客户在华东、华北、东北,所以普遍采取的办法是供货商以我公司的名义(送货单、快递单上注明发货单位是我公司)。
按税总2014-39号公告来判断,关键是确认销售行为是发生在我公司与供货商之间、客户与我公司之间还是供货商与客户之间。
鄙人曾经分别致电市国税以及省国税相关部门,得到的答复大相径庭,有说善意取得的有说可以抵扣的有说不能抵扣的。而在会计上,原则上似乎应判定为客户与供应商之间的风险转移(?),按实质重于形式又是我公司作为中间商采购了供应商的产品卖给客户。
笔者问过周围圈子里的人,答复也是五花八门。这个问题困惑我多时。所以想请论坛上的高人们指点一二,在下不胜感激。
4 个回答
彭怀文 回答于 2015-12-09 12:03:11
大爷,您想多了,您们就是一个非常正常的业务,不要想得那么多那么复杂。按流程该做购进的做购进,该做销售的就做销售。你的业务都是真实的,也是一种很常见的业务,没有任何违规之处。
姚大爷 回答于 2015-12-09 12:47:52
彭怀文 发表于 2015-12-9 12:03
大爷,您想多了,您们就是一个非常正常的业务,不要想得那么多那么复杂。按流程该做购进的做购进,该做销售 ...
倒也不算多虑,因为周边有因此被要求进项转出+滞纳金的。
往左说往右说都能找到依据。
虽然在商贸中常见,不过因此被罚的也不算少,一直以来都成心病了。
__yEs、先生 回答于 2015-12-09 16:26:37
公司经营范围中变更为涵盖零配件的销售及相关设备的维修服务,同时税务登记证同步更变。在签订采购合同(公司与供应商)、销售合同(公司与客户)明确零配件相关的风险按正常业务转移即可。此后总该不需要使用善意取得发票的了吧?
姚大爷 回答于 2015-12-09 18:52:15
__yEs、先生 发表于 2015-12-9 16:26
公司经营范围中变更为涵盖零配件的销售及相关设备的维修服务,同时税务登记证同步更变。在签订采购合同(公 ...
成立的时候了零配件销售就进了营业执照和税务登记证了。
在经营范围内无疑。
问题是笔者周围有几宗这样的情况被罚的,金额不大,也没人复议……
只是觉得憋屈,目前已经再次向国税总局问询了,看看又是什么答复。
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