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liuqiangily 提问于 2011-04-20 12:04:35

关于收入分成的会计和财务问题?

各位大侠:
    A公司业务外包给B公司,双发签订的合作协议明确:对外以A公司名义运营;营业收入确定一个基数,在超过基数的双方采取收入分成的方式。如果超过基数的营业收入各分50%。有以下事项请大家帮助:
    1、财务方面:超额部分的50%分给B公司,A公司收到款项时对此部分确认为其他应付款,不确认为收入,结算时支付给B公司;
    2、税务方面:A公司代扣代缴分给B公司部分的流转税,企业所得税该如何处理呢?。
8 个回答
liuqiangily 回答于 2011-04-20 14:13:33
如果B公司是政府,所得税又该如何处理呢?
chenyiwei 回答于 2011-04-20 18:41:59
感觉这个问题不能简单地给出“是”或者“否”的结论,需要进一步的信息,尤其是关于双方合作协议条款及其实际执行情况的信息。例如,B公司是否承诺A公司获取保底收益;合作模式是收入分成还是最终的净利润分成;在该合作期间内该业务的运营(包括市场策略制定、具体的营销活动、管理和组织方式等)由谁主导;等等。
liuqiangily 回答于 2011-04-20 21:13:55
具体信息是这样的:B公司不承诺A公司的保底收益,如果低于基准的营业收入,则以实际收入作为A公司的收益,B公司只有在营业收入超过基准数时才有分成;合作模式是收入分成;业务的运营由B公司提出方案,A公司具有最终的决定权。
chenyiwei 回答于 2011-04-21 00:57:58
还有一个问题是:假设在正常的业务水平下,根据该合作协议约定的收入分配办法,该项业务的总收入中,预计分配给B公司的部分所占的比重预计将达到多大?另外,该项业务的成本是否也按照同样的比例由A、B两家分担?
由于双方约定了一个收入基数,在该基数内的收入全部归属A公司,超过部分由B公司分得50%,因此一般理解,B公司最终取得该项目总收益的比例似乎不大可能超过50%?并且,你提到“业务的运营由B公司提出方案,A公司具有最终的决定权”,表明B公司的角色就经济实质而言很可能只是相当于A公司外聘的一个职业经理人,运用市场、技术等方面的专业技能为A公司提供该业务的管理服务,对该业务并不具有最终的控制权。
如果上述分析是恰当的,则A公司应当全额确认该业务的收入和成本,同时将应支付给B公司的分成款确认为费用。
liuqiangily 回答于 2011-04-21 08:44:17
成本不作分配,全部由A公司承担。
如果A公司全额确认收入,分成给B公司的部分作为成本费用。就会形成分成部分交税(流转税)重复。
况且我理解由于此部分收入从合同约定来说就不归属于A公司,经济利益不可能流入A公司呀,怎么能作为A公司的收入呢?
还烦请版主帮忙!
我来说两句 回答于 2011-04-24 11:56:29
A全额确认收入和成本费用是正确的,B公司只是向A公司提供了一项劳务,向A公司收取劳务费。A公司是全额收取的款项,怎么能说经济利益不可能流入A公司
liuqiangily 回答于 2011-04-26 16:19:33
从合同权利上而言,此部分就不属于A公司享有的部分,不能说我收了就是经济的流入呀!
chenyiwei 回答于 2011-04-26 17:37:59
因为该合作业务项目仍然在A的控制之下,可以认为与该业务收入相关的风险和报酬仍然在A的控制范围内。
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