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康愉子 提问于 2016-06-09 23:30:27

高级会计师告诉你怎样做财务分析

本帖最后由 康愉子 于 2016-6-10 00:00 编辑
W姐是公司高级会计师,有一次同她一起出差去北京,在KFC等待登机的时间,W姐说起她在新工厂梳理财务管理流程的案例,很有参考意义。
(以下内容根据王姐口述整理)
(一)机房改造项目
到工厂后接到的第一笔较大预算是IT部提交的机房改造项目,总预算4万,包含网络设备采购和现场施工。若仅考虑总金额,是属于部门计划内预算,但仔细看有不少问题,最明显得是预算单上采购量很不准确,我直接就驳回了,要求补一份完整的项目实施计划,需要采购的物资必须有明确用途,以及数量和价格。
IT部重新提交的预算在原预算基础上砍掉了一半,但我还是觉得仍有余地,于是跟IT部技术人员一起把采购清单完完整整过了一遍,具体到要多少米网线,多少个水晶头;采用怎样的布线方案可以让插线板利用率最高;施工难度有多大是否IT部内部技术组是否可以搞定。其中砍掉的一个大部件交换机,原来机房有一台小的交换机,他们做的预算是换台大的把小的淘汰掉。我就问他们原来的交换机没有坏为什么就不能用了。最后的方案是再购置一台小一点的交换机和原来的交换机一起使用,完全可以满足工厂需要。全部敲定完,最终预算大约在1万左右。
其实这一次是管得太细了,当时主要是想给工厂的财务经理提供一种费用控制的思路,要不他们完全不知道应该怎样去核实业务部门的预算数据。
(二)外购电成本过高
分析成本时发现的主要问题是,产品成本构成中电费占比明显比其他工厂高,按理,新工厂不应该存在这个问题。
首先开始排查办公区外电耗用量,由行政办带队,逐项统计办公区主要电器设备功率数据,估算月总用电量,再对比估算数与实际数差异。全部检查完毕,是有一个办公室因设备要求,必须24小时恒温,所以该办公室的空调24小时处于开机状态,明显耗电量很大。
然后是车间耗电,这是大头。那是新工厂,生产线的整体设计方案是由国外团队提供,充分考虑了车间设备耗电量,汽电车间的产能足以支撑各生产线设备正常运行,工厂正式投产前的试运行阶段是专门测试过的,不存在供电不足的问题。按理说,只有刚开机的时候,因为大量设备同时启动瞬间功率要求很高需要切换为外电,正常生产期是完全可以采用汽电车间的自供电。但当时的情况是,整个生产期频繁在使用外购电,生产上给的解释是自供电不稳定,无法满足设备需要。
我之前原本就是学机械的,对设备功率多少有些了解,后来我就和车间主任把车间所有设备的理论耗电量计算了一遍,有了这些数据,再对比汽电车间产能,就知道问题关键点在哪了,剩下的就是电气工程师需要解决的问题了。
这次虽然忙得够呛,但还是非常有成就感的,真正给领导省下了银子啊,工厂后来都能有剩余的电卖给电网。
(三)备品备件库存金额大
最后一项任务是盘库存,他们工厂的库存一直是个难题。对比同产业其他工厂,备品备件在库存总金额中占比极大,而且严重帐实不符。
与采购和库管聊完,大概了解了整个采购和库存管理流程,发现最主要的原因是他们一直采用最低库存管理模式。各部门图省事,习惯性地多报采购计划,比如:库房里有大量刻录光盘,还有各式鼠标键盘等电脑配件,堆积了大量A4打印纸,许多都已经无法再使用了。至于备品备件,主要是因为车间习惯于在做检修计划的同时报采购计划,而真正进行设备维修时又发现需要的配件并不是之前采购的,只能重新采购,最后导致大量备品备件积压在库房。
我给工厂的建议是,借鉴其他工厂的零库存管理模式,需要时候再买,用了再算钱,减少库存积压。但考虑到生产线有大量设备是从国外进口,备品备件采购周期长,建议车间与采购部之间要做到及时沟通,在购需间达到最佳平衡点。
中国的制造业多数处于供应链低端,毛利率很低,企业的利润来源于提高效率、优化流程、节约成本,财务分析应该做什么?我认为是为了业务提供更多的参考信息,以帮助业务去优化供应链设计。而不是停留在数字的计算和整理中。
财务分析, 成本控制, 高级会计师, 项目实施, 财务管理
本主题由 cpaxufeng 于 2016-6-12 07:32 分类
19 个回答
cr3980 回答于 2016-06-09 23:55:01
赞一个,一个只会记账的会计永远不能成为一个优秀的会计,而不断提高自己能企业的账目入手,从记账的数据来了解企业生产经营模式,发现问题,并能提出意见合理解决问题的能力,这样的会计才是企业真正的管家,才能更有效的帮助企业。
康愉子 回答于 2016-06-09 23:57:57
c
3980 发表于 2016-6-9 23:55
赞一个,一个只会记账的会计永远不能成为一个优秀的会计,而不断提高自己能企业的账目入手,从记账的数据来 ...
是呢。
孤独的守夜人 回答于 2016-06-10 12:56:01
很好,很受启发。
williamxyzhang 回答于 2016-06-12 08:13:38
财务管理只有参与到业务流程的改善中才能起到作用。
miss-ma 回答于 2016-06-12 09:32:36
只给建议,由工厂内部解决,挺好的。如果揽在财务就比较难做了
坚强的泡沫 回答于 2016-06-12 14:39:00
深有感触~~~
值得深思。。。
九天f 回答于 2016-06-12 15:37:17
谁高兴了谁苦恼了。
zmcpaxd 回答于 2016-06-17 11:50:07
不错的,财务做深了就是业务高手
jackenzhang 回答于 2016-06-17 13:57:45
看透数据背后所折射的企业生产、经营情况,提出合理化建议,对财务人员是个挑战,也是很好的提高机会。
康愉子 回答于 2016-06-18 09:37:06
jackenzhang 发表于 2016-6-17 13:57
看透数据背后所折射的企业生产、经营情况,提出合理化建议,对财务人员是个挑战,也是很好的提高机会。
是啊
czwlb 回答于 2016-06-20 17:46:18
谢谢分享
sfo_jt 回答于 2016-06-21 10:58:22
第一项我不敢认同,IT部门做的预算是需要企业走工程维修改造流程的,怎么可以让财务总监去把控工程预算的准确度呢?幸好这个王姐还有一点工程预算审计知识,否则是否干脆去做造价师了?核心还是企业的流程和制度完善,否则王姐累死了,而很多事情还没有管好,不是能力问题而是精力过不过来了。
康愉子 回答于 2016-06-21 18:24:11
sfo_jt 发表于 2016-6-21 10:58
第一项我不敢认同,IT部门做的预算是需要企业走工程维修改造流程的,怎么可以让财务总监去把控工程预算的准 ...
是的,您说的很对。
冯建设 回答于 2016-06-29 15:35:51
学习了,谢谢分享
th18483372 回答于 2016-08-24 10:27:05
小厂可以做到这么细;但是大厂就很难管控了,而且财务人员要懂得所有的采购项目的及价格,更何况其他部门长也不一定配合,预算4万,被财务一砍少了3万,其他部门长会觉得心里过不去。一次也就算了,但是多了哪个部门长能接受
HLK 回答于 2016-08-24 17:24:01
zmcpaxd 发表于 2016-6-17 11:50
不错的,财务做深了就是业务高手
深通业务,才能做财务高手!
HLK 回答于 2016-08-24 17:29:04
有道理!学工科的转行做财税,也有优势的!
HLK 回答于 2016-08-24 17:29:24
有道理!学工科的转行做财税,也有优势的!
lushimei1977 回答于 2016-08-30 14:19:24
年来财务要学的知识还多着呢。
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