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小R宝宝 提问于 2016-09-07 17:08:00

资产负债表,重点看什么?

一份正确的财务报表可以提供给管理者很多有用的信息;
比如说
现金的余额还够公司营运多久?
花费与未来的收入之间有没有相关性?
公司是否有很多要跟客户请款的收入还未请款或收款?
是否有些成本或费用花费在不能产生未来收入的项目上面?
拥有好的财务信息,
管理者才能做出正确的判断和选择,
不会发生“公司管理者自以为公司很赚钱,
实际上现金永远不够用”的窘境!
财务报表中,最重要是资产负债表、利润表以及现金流量表。
资产负债表是一个“时间点”的概念,告诉管理者,在一个时间点(比如说2015年12月31日),公司有哪些资产,还有哪些负债?
现金&应收账款
现金为王,资产里面最重要的,就是现金的科目。无论是人员工资、公司水电费或办公室的租金,公司开业营运就开始花钱。注意公司的现金余额极为重要,掌握现金余额,才能了解现金支撑公司营运多久,或是应何时融资。
创业公司一旦开始有了收入,也要注意公司的应收账款。应收账款是公司卖出产品或提供服务给客户后产生的,收到钱后,就变成现金。所以从销售,到应收账款,再到收现,期间若拖很长,代表公司需准备更多营运资金应付这段时间开支。另外,公司采购产品或服务时,可能就要先支付厂商或是供应商货款。
实际案例
A公司在年初(1月1日)花了一个月的时间开发一个软件,预备交给客户,这一个月内,A公司要付员工工资、购买服务器、支付房租及负担水电费。一个月后(2月1日)将软件交给客户,客户进行测试及讨论,又花了两个月的时间才确定没问题而购买 (4月1日)。公司这时给客户开了发票并交了税。最后,客户在三个月后才付款,A公司开开心心地收到第一笔的现金(7月1日)。
在此期间,A公司每个月都要付钱给员工、房东、税务局,还要付出一笔购买服务器的费用,但现金却在项目开始后六个月才收到。公司如果没有事先规划好这中间六个月的资金,可能就会面临资金压力。
负债
资产负债表的另外一端,就是负债和股东权益。日常营运所产生的负债(如应付供应商款),最理想的状况当然是拿销售收款去付款,但有时销售收入缓不济急,就只好对外借款或股东自行垫款,公司应特别注意,所有的借款及垫款一定要记录在公司账上,成为公司对外人或股东的负债。
这些借款或垫款每笔金额或许都不大、不需要马上支付,但是有了记录,未来若有投资人要投资时,才知道公司到底对外积欠多少钱,不致让新旧股东针对账务不清产生纠纷。
股东权益
股东权益的部分通常就是股东实际出资的钱和经营过程赚的钱。股东实际出资的钱可能不等于注册资本,注册资本是公司全体股东的计划出资额;实收资本是公司全体股东实际出资额。
设立公司需多少注册资本,并没有一个标准答案,完全看股东可以及愿意拿多少钱出来。新的公司法规已经将注册资本实缴登记制改为认缴登记制,但这并不意味着注册资本越大越好。
文章转载自RFC云财务微信公众号(hi
fc_com)
2 个回答
sfo_jt 回答于 2016-09-12 10:38:58
建议以后多发一些资金的财务工作感想,当然如果你在做微信公众号的推广,也可以把推广中的案例拿出来与大家一起分享最好。
小R宝宝 回答于 2016-09-14 16:43:05
sfo_jt 发表于 2016-9-12 10:38
建议以后多发一些资金的财务工作感想,当然如果你在做微信公众号的推广,也可以把推广中的案例拿出来与大家 ...
现金流管理么?~~
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