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梁青 提问于 2016-06-10 21:36:10

致民企老板们(八)——内部审计

本帖最后由 梁青 于 2016-6-10 21:39 编辑
        中小民企鲜有真正的内部审计部门(岗位),有的企业有稽核岗,也就某一部分业务稽核。如果是规模不大的家族企业,完全没有必要有内审岗位。什么样的决策都是老板自己决定的,连执行也是老板在指挥,内部审计审谁呢?审老板?这样的企业成也老板败也是老板,这篇文字不适用于这样的企业。         可是企业一旦达到一定规模,很多老板不能直接看到经营过程了,别人做的好不好也需要独立第三方的评价;引进职业经理人,一定得有授权,建立了一系列的制度和规范来约束职业经理人的行为,可是职业经理人是否是按照制度来执行的呢?这时候需要独立第三方的监督;现在企业挂牌比较容易,加上未来上市的注册制,对财务和内控的要求越来越高,日常经营过程中是否能符合挂牌上市企业的要求,也需要企业自评,而财务自己不太可能评价自己,所以也需要独立的第三方来评估;总之,企业经营模式和管理模式已经在发生变化,所以民企里设立内部审计部门(岗位)是必然的。        内部审计是最好的监督工具,制度和规范在建立的过程中,内部审计会从企业整体利益去进行评估,这样建立起来的制度和规范相对来说比较客观公正;制度和规范在执行的过程中,内部审计可以跟踪审计,及时发现问题及时提醒业务部门解决问题;年度整体评估制度和规范的执行情况。这只是内审内控和制度方面的作用。       很多人的传统观念认为审计就是审财务的,实际上这里面存在着一个误区,财务审计是内部审计的常规业务,所有的经营活动的结果都是通过财务来反映的,财务审计肯定是重点。但怕的就是只懂财务的内审人员只会做财务审计,特别是在民企还不规范的时候,财务要处理的异常业务很多,再加上内审经常来审计,日子真的不好过。       其实内审更重要的是业务审计,比如销售审计,销售定价审计;销售政策审计(例如热销的产品低价销售,媒体行业的医疗(药)广告政策);销售合同审计等等。       还有采购业务审计(采购价格、供应商、招标、合同等)、生产工艺审计、固定资产审计、薪酬审计、项目审计、研发费用审计等等。       通过内部审计部门不定期的审计活动,企业可以将风险和舞弊降到一定的范围,内部审计也是要考虑成本效益原则的,一般会采取抽查的方式,所以不可能发现企业里所有的舞弊现象。       在企业不规范的时候建立审计部门(审计岗)一定要慎重,审计负责人一定要客观公正,对本企业的业务有比较深入的了解,否则可能会搞的公司内鸡飞狗跳,毕竟通常情况下内部审计部门是老板直管的。       内审部门与其他部门之间有冲突是正常的,也是业务性质所决定的,所以老板们要对内审部门有足够的支持,但也要对内部审计结果有大概的判断,有时候数据也是会“骗人”甚至会“杀人”的,所以如何用好内部审计,也是一门学问。       这个系列讲了这么多,基本上是一个企业的内部控制系统了,从组织架构到内部审计,有执行有监督,成为一个系统,要比单兵作战效果好很多。民企从规模比较小的时候就按照内控的要求来做(设岗不设部门,只要能相互牵制,可以一人多岗),大家习惯了就觉得很正常了。
      (以上仅代表个人的一些浅显看法,欢迎指导欢迎交流)
民企老板, 审计
2 个回答
正诚源 回答于 2016-06-11 11:51:27
非常好的系列文章。认真学习了。
sxbylgr 回答于 2016-09-19 16:15:45
很质朴,谢谢!
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