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增后:哪些项目明确不征或暂不征增值税

2016年第86号公告第七条规定:“纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。变化:出租方与承租方约定的免租期不视同销售缴纳增值税。预付卡 原政策: 财税〔2016〕36号文件第四十五条第一款规定:“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具...
税务精选 税务精选 2017-08-18

增后:哪些项目不缴纳增值税

旧法规:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定,纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。因此,发卡企业销售预付卡时开具发票,应当缴纳增值税。新法规:《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》...
税务精选 税务精选 2017-08-14

法规 ] 关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告

现将跨境应税行为免税备案等增值税问题公告如下:一、纳税人发生跨境应税行为,按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为,不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的,不得...
2017年08月14日颁布

增16种情形增值税特殊税目规定

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号) (财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。(国家税务总局公告2017年第11号) 3.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择...
税问 税问 2017-07-18

农产品销售发票和免税的增值税普通发票的差别在哪里?

(二)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。(三)继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点,纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的,仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项...
税务精选 税务精选 2017-08-14

增后无偿提供应税行为分几种?哪种情形要视同销售服务?哪种情形却不需要?为灾区提供服务怎么讲?

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)中对营改增应税行为及纳税人的规定明确,营改增应税行为包括在境内销售服务、无形资产或者不动产。纳税人包括单位和个人,其中单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位;个人是指个体工商户和其他个人。根据上述纳税人与应税行为的不同,我们将无偿提供应税服务及无偿转让无形资产或者...
税务精选 税务精选 2017-08-14

小规模纳税人和一般纳税人的角色转换

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016] 36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据相关政策规定,需要转为一般纳税人的标准是...
税务精选 税务精选 2017-08-14

开放式证券投资基金资管增值税新政下的手续费税收处理之惑

根据财税[2016]36号文附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。因此,这个申购费实际上是基金公司全额收取的,应当按照10元确认收入,代销机构按照3元确认收入,并且各主体均按照直接收费金融服务缴纳增值税。在发票开具方面,基金公司应当就10元申购费收入全额对客户开具发票,同时,代销机构应当就取得的3元...
税务精选 税务精选 2017-08-14

实务:专票上单位数量未写,是否合规?

收到供应商的一张专用发票,是购买货物的,对方单位数量未写,我欲退回,对方不让,这样的发票可以入账吗?政策依据:《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定>>的通知》(国税发〔2006〕156号)规定,增值税专用发票应按下列要求开具: (一)项目齐全,与实际交易相符...比如下图(摘自《全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料》(总局货物和劳务税司2016.04)):
税务精选 税务精选 2017-08-18

局口径差别大:劳务派遣的简易和一般能否按合同或项目选择

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。吉林国税 营改...
税务精选 税务精选 2017-08-21

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