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全面解析:个人股权投资中的涉税事项

对于股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的,该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。如果个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值的,可以由主管税务机关核定其股权原值。需要注意的是:如果个人多次取得同一被投资企业股权的,转让部分股权时,采用...
税务精选 税务精选 2017-08-16

【小兵研究】嵌入“购股条款”的现金收购方案案例汇编

上述股权转让过程中,被收购方按照股权转让协议的具体要求,将其所获得的股权转让价款扣除相应所得税后,按约定比例购买立思辰股票并进行相应锁定。(3)股权转让价款的使用和支取约定 第一期交易对价:自交割日起10个工作日内,上市公司向交易对方支付转让款的50%。在收到第一期股权转让价款后3个月内,将股权转让价款扣除相应的所得税后的余额的60%用于购买立思辰股票,并...
小兵研究 小兵研究 2017-07-18

对“明股实地”征收土地增值税问题的审视

根据网络信息,税务机关曾以单项批复的形式对几个“名为股权转让,实为土地房产转让”的交易征收了土地增值税。基于此,笔者展开探讨:1、谁是纳税人?土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。在“明股实地”交易中,股权转让方交易的是股权,土地一直是由被转让标的企业所持有没有发生转移。因此,从形式上不存在土地增值税...
税务精选 税务精选 2017-08-18

酒店分立转让中的税收筹划

根据《国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知》(国税发〔2009〕89号)规定:财税〔2008〕175号文件第二条中规定的“股权转让”,仅包括股权转让后企业法人存续的情况,不包括企业法人注销的情况。在执行中,应根据工商管理部门对企业进行的登记认定,即企业不需办理变更和新设登记,或仅办理变更登记的,适用该条。因此,B公司以酒店投资成立新公司的行为,...
税务精选 税务精选 2017-08-10

张松原创:并购重组业务中疑难财税案例处理解析(上)

股权收购,主导方为股权转让方,涉及两个或两个以上股权转让方,由转让被收购企业股权比例最大的一方作为主导方(转让股权比例相同的可协商确定主导方)。2 股权收购,以转让合同(协议)生效且完成股权变更手续日为重组日。关联企业之间发生股权收购,转让合同(协议)生效后12 个月内尚未完成股权变更手续的,应以转让合同(协议)生效日为重组日。3、企业重组业务适用特殊性...

个人转让上市公司股票,如何缴纳印花税

【问题】个人转让上市公司股票,如何缴纳印花税?【答案】 依据国税发〔1997〕129号规定,凡是在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票,在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时,其证券交易印花税统一由上海、...财税明电[2008]2号规定,即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税,对受让方不再征税。
税务精选 税务精选 2017-08-14

非居民企业通过券商在交易平台上出售原始股,是否需要扣缴企业所得税?

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国居民企业股权取得的所得,或者非居民企业虽在中国境内设立机构、场所,但其取得的上述股权转让所得与所设机构、场所没有实际联系的,应按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下称税法)第三条第三款规定缴纳企业所得税。除按《财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收...
税务精选 税务精选 2017-08-14

企业减资的会计与所得税处理

本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:(一)出售股权;(二)公司回购股权;(三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(四)股权被司法或行政机关强制过户;(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(六)以股权抵偿债务;(七)其他股权转移行为。第四条规定,个人转让...

企业最容易出现“多缴税款”的5大业务!

根据个人所得税相关规定,对于转让行为结束后,当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议,是另一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。明文规定不能退,所以股权转让时,一定要慎重,不能像小孩子开玩笑一样!五、公司注销“留抵无法退款”的情形(一)情况描述 如果公司因破产、倒闭、解散、停业而注销税务登记,其期初存货中尚未抵扣的...
税务精选 税务精选 2017-08-18

个人“无形资产入股”中的涉税风险

2014年12月7日,国税总局发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号),根据第三条,明确将“以股权对外投资或进行其他非货币性交易”纳入股权转让行为,应以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。根据第二十条,扣缴义务人、纳税...
税务精选 税务精选 2017-08-16

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