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关于跨期发票财税处理的案例分析

如果B公司强行退回发票,重新让A公司开具16年的发票并且在16年确认了该笔费用,那么就得在16年汇算清缴时候做纳税调增,要想扣除就只有同时进行专项申报及说明,待税务局同意后,可重新申报2015年企业所得税,调减2015年应纳税所得额,并申请退税。也可根据2012年第15号公告申请抵减2016年度汇算清缴应补税款或以后年度应补税款。政策依据《国家税务总局关于企业所得税应纳税...
CFO圈 CFO圈 2017-07-14

不让研发费加计扣除?税局,由你举证!

根据《国家税务总局公告2015年第97号》第七规定,税务机关每年汇算清缴期结束后应开展核查,核查面不得低于享受该优惠企业户数的20%。税务部门在事中事后核查中,对企业研发项目有异议的,可按照《科技部、财政部、国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》(国科发政〔2017〕211号)的有关异议解决规定送科技部门鉴定。1.税务部门对企业享受加计...
税务精选 税务精选 2017-08-18

怎样才算企业所得税合规扣除凭证

此外,《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业预缴季度所得税时,可暂按账面余额核算,但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。也就是说,根据上述规定,要求企业利用合法有效凭证税前扣除成本、费用是有法律依据的...
税务精选 税务精选 2017-08-21

人力资源服务外包,这三种涉税处理方式极其错误!

2、纳税人只将差额部分计入收入,会造成纳税人的营业收入大幅下降,所得税汇算清缴时,纳税人计算广告宣传费、业务招待费等费用的税前扣除基数大幅下降,对纳税人利益是一种伤害。通过以上的总结,可见纳税人在提供人力资源外包服务的涉税处理过程中,选择适用的税率或者征收率、正确开具发票,准确进行会计核算,简单而不简约,纳税人需要按照相关的政策规定,进行准确处理。...
税务精选 税务精选 2017-08-21

分享丨财会人必看的12个企业合理避税方法

由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。三、4种企业忽视而多缴税的情况 1、没有生意也要进行零申报 根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根 据账本向税务局...

以新的理念提振税收在经济社会发展中的重要作用

结合汇算清缴等工作,对享受优惠政策的纳税人实时开展纳税提醒,对未享受者及时办理退税或抵减税款手续,并做好各类数据的分析比对。深入开展分析调研,积极提出合理建议,促进税收优惠政策的不断优化和完善。突出税收政策引导,促进社会就业。就业是民生之本,要通过发挥税收职能作用,完善就业机制,扩大就业规模,改善就业结构。充分发挥税收优惠政策的扶持作用服务全民创业...
税务精选 税务精选 2017-07-26

关于对改革和完善个人所得税制之浅见

实行分类综合个人所得税制后,对合并到综合项下征税的所得统一以年为时间纳税单位,计算纳税,可以实行源泉扣缴与自行申报相结合,年终汇算清缴,多退少补。个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得可以实行分月或分季预缴,其他各项所得,由扣缴义务人在支付时实行源泉扣缴,次月申报预缴纳。次年第二季度结束前,纳税人自行申报,根据已缴纳和应缴纳税款情况,...
税务精选 税务精选 2017-08-14

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