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关于印发中国农业银行海外代表处财务管理试行办法的通知

各代表处,纽约分行筹备组: 现将《中国农业银行海外代表处财务管理试行办法》印发给你们,请结合你处实际情况,认真贯彻执行。 执行中有什么意见和问题,请及时向总行反映。 附:中国农业银行海外代表处财务管理试行办法 第一章 总 则 第一条 中国农业银行海外代表处是中国农业银行派驻海外的代表机构,为规范其财务行为,强化内部管理,提高经费使用效益,根据《中国农业银行财务管理制度》的原则要求,结合海外代表处的工作特点,制定本办法。 第二条 海外代表处是中国农业银行驻外的经费事业单位,其财务管理实行“统一领导、预算管理、费用包干、定期报帐”的管理体制。 “统一领导”是指海外代表处的一切财务会计活动均由总行财会部统一领导,接受总行财会部的指导与监督。 “预算管理”是指海外代表处的年度经费实行预算制方法进行管理。 “费用包干”是指经费实行按预算开支年度经费结余,可结转下年继续使用的包干方法。年度经费预算一经批准,必须认真执行。如遇极特殊情况,需要追加费用,必须事先提出申请报告,经行领导批准方可追加。 “定期报帐”是指海外代表处按规定,向总行财会部报送有关财务报表及经费使用情况说明。 第三条 海外代表处应根据财务制度的有关规定,建立各项财务开支的审批制度,海外代表处的领导负责代表处的一切财务活动。 第二章 经费管理 第四条 海外代表处的开办费是指在代表处筹建期间工作人员工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费等项支出。 第五条 筹建海外代表处使用开办费应编制开办费预算。开办费预算由海外代表处筹建机构负责编制,海外代表处筹建机构应在“精打细算、合理节约”的原则下,认真编制开办费预算。 第六条 开办费预算包括开办费金额、使用币种、分项目详细用途等情况。 第七条 开办费预算为一次性预算,海外代表处筹建机构编制出的开办费预算,由总行财会部审核后,报行领导批准执行。 第八条 海外代表处的年度经费是指海外代表处在开业后每年发生的各项费用。 第九条 海外代表处的年度经费预算应在新年度开始之前,由海外代表处编制报总行财会部汇总审核,经行领导批准后,由总行财会部批复给各海外代表处执行。同时抄送总行境外机构管理部门。 第十条 海外代表处的经费由总行财会部在批准的经费限额内,视使用进度,分次直接划拨给海外代表处。 第十一条 海外代表处低值易耗品的标准,按照《中国农业银行财务管理制度》的有关规定执行。 第十二条 海外代表处低值易耗品的购置纳入年度经费内进行管理,在年度经费预算内列支。低值易耗品的管理应建立登记簿,分栏列明购入、领用、报废、结存数量等,从严加以控制。 第十三条 海外代表处的经费存款利息收入和在业务接待活动中形成的收入等,必须纳入帐内进行核算,并在有关财务报表中单独反映。 第十四条 海外代表处的经费预算经批准后,纳入总行财会部当年的财务收支计划,由总行财会部按照《中国农业银行财务管理制度》的有关规定据实统一列支。 第十五条 海外代表处经费的使用应本着“合理有效、精简节约”的原则,确保经费发挥应有的经济效益。 第十六条 总行境外机构管理部门应协助总行财会部监督经费的使用,经常或定期通报情况,总结经验,提出建议,共同做好经费使用管理工作。 第三章 固定资产管理 第十七条 海外代表处固定资产的标准以及固定资产的折旧年限、折旧方法、折旧率等,按照《中国农业银行财务管理制度》的有关规定执行。 第十八条 海外代表处购置固定资产应事先列出年度计划,报总行财会部批准后,用当年的年度经费购置。 第十九条 海外代表处的固定资产受总行国有资产管理部门委托,由各海外代表处具体负责建卡、登记和实物管理工作。 第二十条 海外代表处的固定资产由

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总行财会部统一建帐,统一按有关制度规定计提折旧;固定资产的出售、毁损、报废由总行财会部负责审批,并进行帐务处理。 第四章 财务报表 第二十一条 海外代表处应建立、健全帐务核算体系,准确、及时、全面、完整地进行帐务核算(会计核算事项举例见附件一),不断提高经费开支的管理水平。 第二十二条 海外代表处向总行财会部报送的财务报表种类包括:经费收支明细表和固定资产明细表两种(报表格式见附件二、附件三)。 第二十三条 海外代表处应于每年6月30日和12月31日编制财务报表,及时报送总行财会部。同时,抄送总行境外机构管理部门。 第五章 附 则 第二十四条 海外代表处应主动接受总行财会部对其财会工作的监督、检查与指导;总行财会部应会同总行境外机构管理部门和稽核部,每年集中对各海外代表处的财会工作进行一次财务检查。

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