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会计核算制度??三峡工程库区移民资金会计制度(9)、(10)

颁布机构: 财政部 颁布文号: 颁布日期: 2001-01-01 实施日期; 2001-01-01 会计核算制度??三峡工程库区移民资金会计制度(9)、(10)2001年专项设施复建投资情况表 会移汇02表附表5汇编单位: 年度 单位:万元 ━━━━━━━━┯━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━ │包│ 计划│移民迁│移民迁建投资完成额 │ │ │ ├─────────┬────│ │ 数 │建拨款│ 累 计 │ 本 年 │干├─┬─┼─┬─┼─┬──┬──┬─┼────迁建项目及费用 │ │累│本│累│本│合│搬迁│交付│在│ 在建│数│计│年│计│年│计│销号│使用│建│ 工程│ │ │ │ │ │ │资产│资产│工│ │ │ │ │ │ │ │ │ │程│ ────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼─┼────│1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10 ────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼─┼────一、以前年度已 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │搬迁销号项目│ │ │ │ │ │ │ │ │ │二、公路交通复建│ │ │ │ │ │ │ │ │ │三、港口交通复建│ │ │ │ │ │ │ │ │ │四、水电工程复建│ │ │ │ │ │ │ │ │ │五、输变电工程 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │复建 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │六、邮电通讯复建│ │ │ │ │ │ │ │ │ │七、广播电视复建│ │ │ │ │ │ │ │ │ │八、输气管道复建│ │ │ │ │ │ │ │ │ │九、水文站网复建│ │ │ │ │ │ │ │ │ │十、航道设施复建│ │ │ │ │ │ │ │ │ │十一、文物古迹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │发掘迁建 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │十二、汛后工程 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │补助 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │十三、库区清理 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │十四、总计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │━━━━━━━━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━━┷━━┷━┷━━行政管理费收支明细表 会移汇03表汇编单位: 年度 单位:万元━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━项 目 │ 行次 │ 本年数 │ 累计数──────────────┼────┼─────┼─────────一、期初结余数 │ 1 │ │二、本年计划数 │ 2 │ │1 行政管理费 │ 3 │ │2 对口支援经费 │ 4 │ │三、本年拨入数 │ 5 │ │1 行政管理费 │ 6 │ │2 对口支援经费 │ 7 │ │四、本年实际支出数 │ 8 │ │1 经常费 │ 9 │ │(1)工资 │ 10 │ │(2)福利费 │ 11 │ │其中:医药费 │ 12 │ │(3)补助费 │ 13 │ │(4)公务费 │ 14 │ │(5)邮电费 │ 15 │ │(6)交通费 │ 16 │ │(7)差旅费 │ 17 │ │(8)离退休人员费 │ 18 │ │2 业务费 │ 19 │ │(1)会议费 │ 20 │ │(2)专题调研费 │ 21 │ │(3)外事出访及外事活动费 │ 22 │ │(4)小型公办设备购置费 │ 23 │ │(5)宣传费 │ 24 │ │3 设备购置费 │ 27 │ │4 开办费 │ 28 │ │(1)基本建设费 │ 29 │ │(2)其他支出 │ 31 │ │五、本年结余数 │ 33 │ │六、期末结余数 │ 34 │ │ ━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━┷━━━━━┷━━━━━━   三、汇总会计报表编制说明   资金平衡表(会移汇01表)   1.本表反映各地区(包括县、地市、省)年度终了时全部移民资金占用和移民资金来源情况。编制本表是为了综合反映各种资金来源和资金占用的增减变动情况;检查移民资金的构成是否合理;考核移民资金的使用效果。  2.编制本表的依据:  (1)分类汇总的移民迁建单位“资金平衡表”(会移建01表),即按农村移民安置、城镇迁建、集镇迁建、工矿企业迁建和专项设施复建五大类,分类汇总各类移民迁建单位的“资金平衡表”。  (2)移民管理机构“资金平衡表”(会移资01表)和“移民资金拨款明细表”(会移资02表)。  (3)移民管理机构“行政管理费收支明细表”(行表02-附2)。  3.本表“年初数”栏的数字,根据上年本表“年末数”栏的数字填列。  4.本表资金占用方各项目的内容及“期末数”栏的填列方法:  (1)“移民迁建支出”项目(1行),反映用移民资金形成的各类支出。根据2行和3行的合计数填列。  (2)“已搬迁销号项目”(2行),反映已经办理搬迁销号手续的移民迁建项目的实际支出。根据已经办理搬迁销号手续的移民迁建单位的“资金平衡表”(会移建01表)中“搬迁销号资产”项目的数字填列。  (3)“未搬迁销号项目”(3行),反映尚未办理搬迁销号手续的移民迁建项目的实际支出。根据4行至8行的合计数填列。  (4)“农村移民安置”项目(4行),反映为完成农村移民安置任务所发生的各项支出。根据分类汇总的农村移民迁建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“移民迁建支出”项目的数字和移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“农村移民安置拨款”项目(不包括所属的“农村基础设施拨款”和“小型水利设施拨款”)的数字合计填列。  (5)“城镇迁建”项目(5行),反映进行城镇迁建所发生的实际支出。根据分类汇总的城镇迁建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“移民迁建支出”项目的数字填列。  (6)“集镇迁建”项目(6行),反映进行集镇迁建所发生的实际支出。根据分类汇总的集镇迁建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“移民迁建支出”项目的数字填列。  (7)“工矿企业迁建”项目(7行),反映进行工矿企业迁建所发生的实际支出。根据分类汇总的企业类迁建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“移民迁建支出”项目的数字填列。  (8)“专项设施复建”项目(8行),反映进行专项设施复建所发生的实际支出。根据分类汇总的专项设施复建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“移民迁建支出”项目的数字填列。  (9)“移民迁建其他支出”项目(9行),反映根据移民规划和包干概算发生的不形成工程实体的各类费用性支出。根据10行至17行数字合计填列。  (10)“环境保护费”项目(10行),反映为进行移民工作所发生的环境保护费。根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“环境保护拨款”项目的累计拨款数填列。  (11)“滑坡监测处理费”项目(11行),反映为进行移民工作所发生的滑坡监测处理费。根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“滑坡监测处理拨款”项目的累计拨款数填列。  (12)“勘测规划费”项目(12行),反映为进行移民工作所发生的勘测规划费。根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“勘测规划拨款”项目的累计拨款数填列。  (13)“综合监理费”项目(13行),反映为进行移民工作所发生的综合监理费。根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“综合监理拨款”项目的累计拨款数填列。  (14)“移民职业培训费”项目(14行),反映为进行移民工作所发生的移民职业培训费。根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“移民职业培训拨款”项目的累计拨款数填列。  (15)“耕地占用税”项目(15行),反映为进行移民工作所交纳的耕地占用税。根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“耕地占用税”项目的累计数填列。  (16)“行政管理费”项目(16行),反映移民管理机构实际发生的行政管理费支出。根据移民管理机构“行政管理费收支明细表”(行表02-附2)中的“本年实际支出数”项目的累计栏数字填列。  (17)“科研经费”项目(17行),反映为进行移民工作所发生的科研经费。根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“科研经费拨款”项目的累计拨款数填列。  (18)“结余资金”项目(18行),反映已经拨入但尚未形成移民迁建工作量的移民资金。根据19行、20行、21行和24行的合计数填列。  (19)“预付及应收款”项目(19行),反映在移民工作中形成的预付及应收款。根据汇总的移民迁建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“预付及应收款”项目数字以及移民管理机构“资金平衡表”(会移资01表)中的“暂付及应收款”项目的数字合计填列。  (20)“器材”项目(20行),反映在移民工作中形成的各种材料设备的实际成本。根据汇总的移民迁建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“器材”项目数字填列。  (21)“货币资金”项目(21行),反映已经拨入但尚未用于移民迁建工作的各种货币资金,包括现金和银行存款。根据汇总的移民迁建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“现金”和“银行存款”项目数字以及移民管理机构“资金平衡表”(会移资01表)中的“现金”和“银行存款”项目的数字合计填列。其中,移民管理机构的货币资金和移民迁建单位的货币资金应单独填列。  (22)“其他”项目(24行),反映尚未形成移民迁建工作量的其他资金占用。根据汇总的移民迁建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“固定资产”项目数字和移民管理机构“资金平衡表”(会移资01表)中的“以工代赈管理费”项目的数字以及移民管理机构“行政管理费收支明细表”(行表02-附2)中的“期末结余数”项目的累计数合计填列。  5.资金来源方各项目内容及“期末数”的填列方法:  (1)“拨入移民资金”项目(26行),反映累计由国家拨入的移民资金,包括八年试点期间拨入的移民试点资金。  (2)“以前年度拨入移民资金”项目(27行),反映以前年度累计拨入的移民资金。  (3)“本年度拨入移民资金”项目(28行),反映本年度拨入的移民资金。  (4)“拨入以工代赈资金”项目(29行),反映累计由国家拨入移民管理机构的用于移民迁建工作的以工代赈资金。  (5)“耕地占用税返还款”项目(30行),反映累计由国家返还移民管理机构的耕地占用税。  (6)“各项收入”项目(31行),反映移民管理机构实现的各项收入,包括利息收入和其他收入。  在填列上述六项指标时,移民管理机构首先应将移民资金的拨出数与移民迁建单位的拨入数以及移民管理机构行政管理费和对口支援经费的拨入数进行核对,核对相符后,可直接根据移民管理机构“资金平衡表”(会移资01表)中的相关数字填列。  (7)“应付款”项目(32行),反映在移民工作中形成的各项应付款项。根据汇总的移民迁建单位“资金平衡表”(会移建01表)中的“应付款”项目数字以及移民管理机构“资金平衡表”(会移资01表)中的“暂收及应付款”项目数字合计填列。  6.本表各项目之间的关系如下:  (1)1行=2行+3行   (2)3行=4行至8行之和   (3)9行=10行至17行之和   (4)18行=19行+20行+21行+24行   (5)25行=1行+9行+18行   (6)26行=27行+28行   (7)50行=26行+29行+30行+31行+32行   (8)25行=50行 会计核算制度??三峡工程库区移民资金会计制度(10)   移民迁建投资情况表(会移汇02表)   1.本表全面反映三峡工程库区移民迁建包干数、计划数、从开始迁建起至本年年末止累计拨款数、累计迁建投资完成额和本年迁建投资完成额等情况。编制本表是为了检查概算包干和年度投资计划执行情况,考核、分析三峡工程库区移民工作的进展和完成情况。  2.编制本表的依据:   (1)分类汇总的移民迁建单位“移民迁建投资表”(会移建02表),即按农村移民安置、城镇迁建、集镇迁建、工矿企业迁建和专项设施复建五大类,分类汇总各类移民迁建单位的“移民迁建投资表”(会移建02表)。  (2)移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)。  (3)移民管理机构“行政管理费收支明细表”(行表02-附2)。  3.“迁建项目及费用”栏所属各项目的填列方法:  (1)“移民迁建支出”项目,根据所属“农村移民安置”、“城镇迁建”、“集镇迁建”、“工矿企业迁建”和“专项设施复建”5个项目的合计数分栏填列。  (2)“农村移民安置”项目,根据本表附表1“农村移民安置投资情况表”的总计数分栏填列。  (3)“城镇迁建”项目,根据本表附表2“城镇迁建投资情况表”的总计数分栏填列。  (4)“集镇迁建”项目,根据本表附表3“集镇迁建投资情况表”的总计数分栏填例。  (5)“工矿企业迁建”项目,根据本表附表4“工矿企业迁建投资情况表”的总计数分栏填列。  (6)“专项设施复建”项目,根据本表附表5“专项设施复建投资情况表”的总计数分栏填列。  (7)“移民迁建其他支出”项目,根据本项目所属“环境保护费”、“滑坡监测处理费”、“勘测规划费”、“综合监理费”、“移民职业培训费”、“耕地占用税”、“行政管理费”和“科研经费”项目的合计数分栏填列。  (8)“环境保护费”项目,根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“环境保护拨款”项目的数字填列。  (9)“滑坡监测处理费”项目,根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“滑坡监测处理拨款”项目的数字填列。  (10)“勘测规划费”项目,根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“勘测规划拨款”项目的数字填列。  (11)“综合监理费”项目,根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“综合监理拨款”项目的数字填列。  (12)“移民职业培训费”项目,根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“移民职业培训拨款”项目的数字填列。  (13)“耕地占用税”项目,根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“耕地占用税”项目的数字填列。  (14)“行政管理费”项目,根据移民管理机构“行政管理费收支明细表”(行表02-附2)中的累计实际支出数填列。  (15)“科研经费”项目,根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的“科研经费拨款”项目的数字填列。  (16)“总计”项目,根据“移民迁建支出”和“移民迁建其他支出”两个项目的合计数填列。  4.本表各栏反映的内容:  (1)“包干数”(1栏),反映国家批准的移民项目包干数。根据国家批准的包干数分别项目和费用分行填列。  (2)“计划数”(2、3栏),分别反映由国家下达的移民投资计划累计数和本年数。  (3)“移民迁建拨款”(4、5栏),分别反映由国家拨入的移民资金的累计数和本年数。  (4)“移民迁建投资完成额”所属“累计”各栏:  ①“合计”(6栏),根据7栏至10栏的合计数填列。  ②“搬迁销号资产”(7栏),反映移民迁建单位已经销号的移民项目的价值。  ③“交付使用资产”(8栏),反映移民迁建单位已经完工并交付使用但尚未办理销号手续的资产价值。  ④“在建工程”(9栏),反映移民迁建单位尚未完工的在建工程价值。  ⑤“移民迁建其他支出”(10栏),反映移民管理机构累计发生的环境保护费、滑坡监测处理费、勘测规划费、综合监理费、移民职业培训费、耕地占用税、行政管理费和科研经费。(注:“移民迁建支出”以及所属各项目对应的该栏空置不填。)  (5)“移民迁建投资完成额”所属“本年”各栏:  ①“合计”(11栏),根据12栏、13栏的合计数填列。  ②“在建工程”(12栏),反映移民迁建单位本年发生的迁建投资完成额。  ③“移民迁建其他支出”(13栏),反映移民管理机构本年发生的环境保护费、滑坡监测处理费、勘测规划费、综合监理、移民职业培训费、耕地占用税、行政管理费和科研经费。(注:“移民迁建支出”以及所属各项目对应的该栏空置不填。)  农村移民安置投资情况表(会移汇02表附表1)  1.本表总括反映农村移民安置情况。  2.编制方法:  (1)“迁建项目及费用”栏,应按照本表规定的分类项目逐栏填列。  (2)“以前年度已搬迁销号项目”项目,反映以前年度已与移民管理机构办理搬迁销号手续的农村移民安置项目。本项目只填列1栏、2栏、4栏、6栏、7栏和10栏。根据已办理搬迁销号手续的农村移民迁建单位的“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字填列。  (3)“农村基础设施建设”和“小型水利设施建设”项目,应根据分类汇总的农村移民迁建单位的“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字逐栏填列。  (4)本表其他项目,应根据移民管理机构“移民资金拨款明细表”(会移资02表)中的有关项目数字分析填列。  城镇迁建投资情况表(会移汇02表附表2)  1.本表总括反映城镇迁建情况。  2.编制方法:  (1)“迁建项目及费用”栏,应按照本表规定的分类项目逐栏填列。  (2)“以前年度已搬迁销号项目”项目,反映以前年度已与移民管理机构办理搬迁销号手续的城镇迁建项目。本项目只填列1栏、2栏、4栏、6栏和7栏。根据已办理搬迁销号手续的城镇迁建单位的“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字填列。  (3)本表其他项目,应根据分类汇总的城镇迁建单位“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字填列。  集镇迁建投资情况表(会移汇02表附表3)  1.本表总括反映集镇迁建情况。  2.编制方法:  (1)“迁建项目及费用”栏,应按照本表规定的分类项目逐栏填列。  (2)“以前年度已搬迁销号项目”项目,反映以前年度已与移民管理机构办理搬迁销号手续的集镇迁建项目。本项目只填列1栏、2栏、4栏、6栏和7栏。根据已办理搬迁销号手续的农村移民迁建单位的“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字填列。  (3)本表其他项目,应根据分类汇总的集镇迁建单位“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字填列。  工矿企业迁建投资情况表(会移汇02表附表4)  1.本表总括反映各类企业迁建情况。  2.编制方法:  (1)“迁建项目”栏,应按照本表规定的分类项目逐栏填列。  (2)“以前年度已搬迁销号项目”项目,反映以前年度已与移民管理机构办理搬迁销号手续的工矿企业迁建项目。本项目只填列1栏、2栏、4栏、6栏和7栏。根据已办理搬迁销号手续的工矿企业迁建单位“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字填列。  (3)本表其他项目,应根据分类汇总的工矿企业迁建单位“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字填列。  专项设施复建投资情况表(会移汇02表附表5)  1.本表总括反映专业项目的复建情况。  2.编制方法:  (1)“迁建项目及费用”栏,应按照本表规定的分类项目逐栏填列。  (2)“以前年度已搬迁销号项目”项目,反映以前年度已与移民管理机构办理搬迁销号手续的专项设施复建项目。本项目只填列1栏、2栏、4栏、6栏和7栏。根据已办理搬迁销号手续的专项设施复建单位“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字填列。  (3)本表其他项目,应根据专项设施复建单位“移民迁建投资表”(会移建02表)中的有关项目数字填列。  行政管理费收支明细表(会移汇03表)  1.本表总括反映移民管理机构行政管理费和对口支援经费的收、支及结余情况。  2.本表各栏项目,应根据移民管理单位“行政管理费收支明细表”(行表02-附2)中的有关项目数字填列。
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